Thuế doanh nghiệp – Các loại thuế và cách kê khai

Thuế doanh nghiệp là nghĩa vụ tài chính bắt buộc, ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động kinh doanh. Bài viết này sẽ giúp bạn hiểu rõ các loại thuế như thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế môn bài,… và hướng dẫn chi tiết cách kê khai thuế đúng quy định để tránh rủi ro pháp lý.

I. CÁC LOẠI THUẾ DOANH NGHIỆP PHỔ BIẾN

1. Thuế môn bài (lệ phí môn bài)

• Khái niệm: Thuế môn bài là khoản thuế trực thu, là “giấy thông hành” đầu tiên cho doanh nghiệp khi chính thức bước vào hoạt động.
• Đối tượng chịu thuế: Tất cả doanh nghiệp, hộ kinh doanh, tổ chức kinh doanh hợp pháp.
• Các mức thuế suất: Phụ thuộc vào vốn điều lệ, quy mô doanh nghiệp.
  • Tổ chức:
    • Trên 10 tỷ đồng/năm: 3.000.000 đồng/ năm.
    • Từ dưới 10 tỷ đồng/năm: 2.000.000 đồng/năm.
    • Chi nhánh, văn phòng/năm: 1.000.000 đồng/năm.
  • Cá nhân, hộ kinh doanh:
    • Trên 100.000.000 đến 300.000.000 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm
    • Trên 300.000.000 đến 500.000.000 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm
    • Trên 500.000.00 đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm
• Thời hạn nộp:
  • Doanh nghiệp mới thành lập: Miễn phí năm đầu, nộp từ năm thứ hai, chậm nhất 30/01 hàng năm.
  • Doanh nghiệp thành lập sau ngày 30/06: Nộp 50% mức lệ phí môn bài của năm đầu tiên.
• Kê khai và nộp thuế: Thực hiện hàng năm theo quy định.

2. Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

• Khái niệm: Thuế đánh trực tiếp vào lợi nhuận của doanh nghiệp.
• Đối tượng chịu thuế: tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập chịu thuế.
• Các mức thuế suất: thông thường là 20%, có thể thay đổi tùy theo ngành nghề.
• Thời hạn nộp: Chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau.
• Cách tính thuế: Thu nhập chịu thuế x Thuế suất (thường là 20%).
• Kê khai và nộp thuế: Theo quý, quyết toán cuối năm.

3. Thuế giá trị gia tăng (GTGT)

• Khái niệm: Thuế tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình sản xuất, kinh doanh và tiêu dùng.
• Đối tượng chịu thuế: Hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh và tiêu dùng tại Việt Nam.
• Các mức thuế suất: 0%, 5%, 10% tùy ngành nghề.
• Cách tính thuế: Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào.
• Kê khai và nộp thuế: Theo tháng hoặc quý, nộp thuế trước ngày 20 của tháng tiếp theo hoặc ngày cuối cùng của quý tiếp theo.

4. Các loại thuế khác

Tùy theo ngành nghề và lĩnh vực kinh doanh, doanh nghiệp có thể phải nộp thêm một số loại thuế như:

• Thuế xuất nhập khẩu: Mức thuế tùy thuộc biểu thuế xuất khẩu, nhập khẩu gồm các loại thông và ưu đãi. Riêng thuế nhập khẩu còn có thêm loại ưu đãi đặc biệt.
• Thuế tiêu thụ đặc biệt: Từ 10% – 75% đối với 11 hàng hóa và từ 15% đến 40% đối với 6 dịch vụ.
• Thuế tài nguyên: Từ 1% – 35% đới với 63 loại thuộc 9 nhóm tài nguyên.
• Thuế sử dụng đất nông nghiệp: Từ 0.03% – 0.2% tùy loại đất và mục đích sử dụng.
• Thuế bảo vệ môi trường: Từ 500 đồng – 50.000 đồng/kg hoặc lít đối với 8 nhóm hàng hóa chịu thuế.

II. CÁCH KÊ KHAI VÀ NỘP THUẾ

Doanh nghiệp có thể thực hiện khai thuế một cách nhanh chóng thông qua 2 phương pháp sau:

1. Kê khai thuế điện tử trực tuyến: Giải pháp nhanh chóng, tiện lợi

Để thực hiện kê khai thuế điện tử, doanh nghiệp cần có chữ ký số

a) Cách thức thực hiện:

• Đăng ký tài khoản trên cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (gdt.gov.vn).
• Sử dụng phần mềm hỗ trợ kê khai thuế (HTKK) hoặc kê khai trực tiếp trên cổng thông tin.
• Nộp tờ khai thuế qua mạng.

b) Ưu điểm:

• Tiết kiệm thời gian, chi phí đi lại.
• Giảm sai sót, dễ dàng tra cứu và quản lý hồ sơ thuế.
• Có thể thực hiện mọi lúc, mọi nơi có kết nối internet.

2. Khai thuế trực tiếp tại cơ quan thuế: Hình thức truyền thống, an tâm

Phù hợp với doanh nghiệp chưa quen với kê khai điện tử hoặc gặp khó khăn trong việc sử dụng chữ ký số.

a) Cách thức thực hiện:

• Chuẩn bị đầy đủ hồ sơ đầy đủ.
• Nộp hồ sơ trực tiếp tại cơ quan thuế.
• Nhận kết quả xử lý hồ sơ từ cơ quan thuế.

b) Nhược điểm:

• Tốn thời gian và chi phí đi lại.
• Có thể gặp khó khăn trong việc tra cứu và quản lý hồ sơ.
• Thủ tục hành chính có thể mất nhiều thời gian hơn.

3. Hồ sơ nộp thuế gồm những gì?

Hồ sơ và quy trình nộp thuế có thể thay đổi tùy theo loại thuế và phương thức nộp. Một số giấy tờ phổ biến gồm:

• Tờ khai thuế:
  • Đây là loại hồ sơ bắt buộc đối với tất cả các loại thuế.
  • Tờ khai thuế được lập theo mẫu quy định của cơ quan thuế.
  • Doanh nghiệp có thể tải mẫu tờ khai thuế từ trang web của Tổng cục Thuế hoặc sử dụng phần mềm hỗ trợ kê khai thuế (HTKK).
• Báo cáo tài chính:
  • Đối với thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), doanh nghiệp cần nộp báo cáo tài chính năm.
  • Báo cáo tài chính bao gồm bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ và thuyết minh báo cáo tài chính.
• Các chứng từ liên quan:
  • Tùy thuộc vào loại thuế, doanh nghiệp có thể cần nộp thêm các chứng từ liên quan, ví dụ như hóa đơn, chứng từ khấu trừ thuế, chứng từ nộp tiền thuế.

III. KẾT LUẬN

Việc tuân thủ đúng quy định về thuế giúp doanh nghiệp tránh các rủi ro pháp lý, đồng thời tối ưu hóa nguồn lực tài chính. Doanh nghiệp có thể lựa chọn hình thức kê khai và nộp thuế phù hợp để đảm bảo hoạt động kinh doanh diễn ra thuận lợi.

Xem thêm:

5 điều BẮT BUỘC phải làm sau khi có giấy phép kinh doanh

Những điều cần biết về doanh nghiệp và các loại hình doanh nghiệp