Dấu hiệu pháp lý của tội trốn thuế và biện pháp phòng chống

Hành vi trốn thuế đang diễn ra ngày càng phức tạp, với nhiều hành vi mới tinh vi xảo quyệt có sự kết nối bởi những doanh nghiệp trong nước với những doanh nghiệp nước ngoài cùng với nhiều hành vi thủ đoạn trốn thuế mới và có chiều hướng ngày càng phổ biến trong mọi hoạt động có phát sinh nghĩa vụ thế như làm giảm số tiền thuế phải nộp hoặc làm tăng số tiền thuế được miễn, số tiền thuế được giảm hoặc tăng số tiền thuế được khấu trừ, tăng số tiền được hoàn làm ảnh hưởng rất lớn đến nguồn thu, chi ngân sách của Nhà nước.

1. Trốn thuế là gì?

Trốn thuế là hành vi cố ý của cá nhân, tổ chức nhằm giảm thiểu hoặc trốn tránh hoàn toàn nghĩa vụ nộp thuế theo quy định của pháp luật. Là một hành vi vi phạm pháp luật, gây thất thu cho ngân sách nhà nước và tạo ra sự bất công trong xã hội.

­Các hành vi trốn thuế

Theo quy định tại Khoản 1 Điều 200 Bộ luật Hình sự 2015 (sửa đổi, bổ sung 2017), các hành vi sau đây được xem là trốn thuế:

• Không nộp hồ sơ đăng ký thuế; không nộp hồ sơ khai thuế; nộp hồ sơ khai thuế sau 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế hoặc hết thời hạn gia hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định của pháp luật;
• Không ghi chép trong sổ kế toán các khoản thu liên quan đến việc xác định số tiền thuế phải nộp;
• Không xuất hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ hoặc ghi giá trị trên hóa đơn bán hàng thấp hơn giá trị thanh toán thực tế của hàng hóa, dịch vụ đã bán;
• Sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp để hạch toán hàng hóa, nguyên liệu đầu vào trong hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế làm giảm số tiền thuế phải nộp hoặc làm tăng số tiền thuế được miễn, số tiền thuế được giảm hoặc tăng số tiền thuế được khấu trừ, số tiền thuế được hoàn;
• Sử dụng chứng từ, tài liệu không hợp pháp khác để xác định sai số tiền thuế phải nộp, số tiền thuế được hoàn;
• Khai sai với thực tế hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu mà không khai bổ sung hồ sơ khai thuế sau khi hàng hóa đã được thông quan, nếu không thuộc trường hợp quy định tại Điều 188 và Điều 189 Bộ luật Hình sự 2015 (sửa đổi, bổ sung năm 2017);
• Cố ý không kê khai hoặc khai sai về thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, nếu không thuộc trường hợp quy định tại Điều 188 và Điều 189 Bộ luật Hình sự 2015 (sửa đổi, bổ sung năm 2017)88 và Điều 189 2015 (sửa đổi, bổ sung năm 2017)
• Sử dụng hàng hóa thuộc đối tượng không chịu thuế, miễn thuế, xét miễn thuế không đúng mục đích quy định mà không khai báo việc chuyển đổi mục đích sử dụng với cơ quan quản lý thuế.

2. Các dấu hiệu pháp lý của tội trốn thuế

Khách thể: xâm phạm trật tự quản lý kinh tế của Nhà nước về hành vi trốn nộp thuế của các cá nhân, pháp nhân cho nhà nước. Đối tượng tác động chính là số tiền thiế mà đáng ra các cá nhân, tổ chức phạm tội phải nội theo quy định của từng sắc thuế nhưng đã không nộp số tiền thuế này.

Mặt chủ quan: Yếu tố lỗi là dấu hiệu bắt buộc được phản ánh trong tất cả các cấu thành tội phạm. Đối với tội trốn thuế thì mặt chủ quan của tội phạm được biểu hiện thông qua lỗi cố ý trực tiếp. Người phạm tội nhân thức rõ hành vi của mình là trái pháp luật, biết rõ hậu quả của hành vi đó gây thất thu cho ngân sách nhà nước, nhưng vẫn mong muốn hoặc bỏ mặc cho hậu quả xảy ra. Mục đích của người phạm tội là trốn tránh nghĩa vụ nộp thuế.

Chủ thể: là người từ đủ 16 tuổi trở lên và có đủ năng lực trách nhiệm hình sự.

Mặt khách quan:

• Khai sai, khai không đầy đủ các căn cứ tính thuế: Che giấu doanh thu, lợi nhuận, thu nhập chịu thuế; khai khống chi phí, các khoản giảm trừ không đúng quy định; không kê khai hoặc kê khai không đúng thời hạn.
• Sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp: Sử dụng hóa đơn giả, hóa đơn khống, hóa đơn tẩy xóa, sửa chữa; mua bán hóa đơn để hợp thức hóa chi phí, giảm nghĩa vụ thuế.
• Không đăng ký thuế, không kê khai thuế hoặc kê khai thuế không đúng thời hạn: Nhằm mục đích kéo dài thời gian nộp thuế hoặc trốn tránh hoàn toàn nghĩa vụ nộp thuế.
• Các hành vi gian lận khác: Sử dụng các thủ đoạn tinh vi khác để giảm số thuế phải nộp.

3. Các biện pháp phòng chống tội trốn thuế

Tăng cường công tác kiểm tra, thanh tra thuế: Việc thanh tra, kiểm tra thuế cần được thực hiện định kỳ và bất thường để phát hiện các hành vi gian lận, trốn thuế. Các cơ quan chức năng cần sử dụng các công cụ kiểm tra hiện đại, ứng dụng công nghệ thông tin để phát hiện các dấu hiệu bất thường trong hoạt động kê khai thuế của các tổ chức, cá nhân.

Ứng dụng công nghệ thông tin và cơ sở dữ liệu: Việc phát triển hệ thống cơ sở dữ liệu thuế quốc gia có thể giúp các cơ quan thuế kiểm tra và so sánh dữ liệu của các doanh nghiệp, giúp phát hiện các hành vi khai gian, trốn thuế một cách nhanh chóng và hiệu quả. Các phần mềm quản lý thuế tự động sẽ giúp giảm thiểu sai sót trong việc thu thập và xử lý dữ liệu.

Tăng cường xử lý nghiêm minh các hành vi vi phạm: Các cơ quan chức năng cần xử lý nghiêm minh các hành vi trốn thuế, áp dụng hình thức xử phạt thích đáng để răn đe và ngăn ngừa các hành vi vi phạm. Các biện pháp xử lý có thể bao gồm phạt tiền, truy thu thuế, tạm giữ tài sản, thậm chí xử lý hình sự đối với những hành vi vi phạm nghiêm trọng.

Kết luận

Như vậy, tội trốn thuế là một vấn đề phức tạp, gây ra nhiều hệ lụy tiêu cực cho xã hội. Việc nhận diện đầy đủ các dấu hiệu pháp lý của tội trốn thuế là cơ sở quan trọng để áp dụng đúng pháp luật và xử lý nghiêm minh các hành vi vi phạm. Đồng thời, việc triển khai đồng bộ các biện pháp phòng chống trên nhiều lĩnh vực là yếu tố then chốt để hạn chế tối đa tình trạng trốn thuế

Xem thêm:

Trốn thuế: Mức hình phạt trong BLHS và hậu quả pháp lý:https://xn--luts-tib7365b.net/tron-thue-muc-hinh-phat-trong-blhs-va-hau-qua-phap-ly.html

LUẬTSƯ.NET CHUYÊN TƯ VẤN VÀ CUNG CẤP CÁC DỊCH VỤ SAU:

• Luật sư tư vấn giải quyết tranh chấp vay nợ
• Luật sư tư vấn giải quyết lĩnh vực hình sự
• Luật sư tư vấn giải quyết tranh chấp tiền đặt cọc
• Luật sư tư vấn giải quyết tranh chấp lao động
• Luật sư tư vấn giải quyết tranh chấp đất đai
• Luật sư tư vấn giải quyết tranh chấp hợp đồng
• Luật sư tư vấn giải quyết tranh chấp thừa kế
• Luật sư tư vấn giải quyết tranh chấp quyền nuôi con
• Luật sư tư vấn giải quyết tranh chấp ly hôn
• Luật sư tư vấn giải quyết tranh chấp lừa đảo online
• Luật sư tư vấn giải quyết tranh chấp dân sự
• Luật sư tư vấn giải quyết tranh chấp chia tài sản
• Luật sư tư vấn lập di chúc tại nhà

Địa chỉ, số điện thoại Luật sư giỏi TP.HCM

Bạn đang gặp vấn đề pháp lý và cần được tư vấn chính xác, kịp thời? Hãy để đội ngũ luật sư giàu kinh nghiệm hỗ trợ bạn giải quyết mọi thắc mắc và bảo vệ quyền lợi một cách tốt nhất!

LUẬTSƯ.NET – LUẬT SƯ GIỎI TP.HCM

📞 Số điện thoại: 0364919191 – 0919989876
📍 Địa chỉ: Số 11 Đường Số 7, KDC CityLand Park Hills, Phường 10, Gò Vấp, Thành phố Hồ Chí Minh 700000
🌐 Website: www.luậtsư.net
📧 Email: tuvanmienphi@luậtsư.net

“Chọn chúng tôi, chọn giải pháp pháp lý hiệu quả nhất!”

Tại sao chọn LUẬTSƯ.NET?

1. Đội ngũ luật sư giàu kinh nghiệm: Chúng tôi đã xử lý thành công hàng trăm vụ tranh chấp nợ khó đòi, từ cá nhân đến doanh nghiệp.
2. Tư vấn toàn diện: Hỗ trợ khách hàng từ giai đoạn tư vấn ban đầu đến khi thi hành án.
3. Chi phí minh bạch: Cam kết chi phí dịch vụ hợp lý, rõ ràng, không phát sinh.
4. Thời gian giải quyết nhanh chóng: Luật sư của chúng tôi luôn đặt lợi ích khách hàng lên hàng đầu và tối ưu hóa thời gian xử lý vụ việc.

Đăng ký thành lập doanh nghiệp trọn gói giá rẻ chỉ 599k: https://dangkykinhdoanh.top/