Quyết toán thuế TNDN cuối năm - Chốt sổ đúng luật, tránh rủi ro không đáng có

Đánh giá bài viết

Kết thúc năm tài chính, bên cạnh việc tổng kết hoạt động kinh doanh, một nhiệm vụ pháp lý quan trọng mà mọi doanh nghiệp đều phải thực hiện là quyết toán thuế Thu nhập Doanh nghiệp (TNDN). Đây không chỉ đơn thuần là việc tính toán và nộp số thuế cuối cùng, mà còn là cơ hội để rà soát lại toàn bộ tình hình tài chính, tuân thủ pháp luật thuế, đồng thời tiềm ẩn nhiều rủi ro nếu thực hiện không đúng cách. LUẬTSƯ.NET sẽ cùng bạn điểm qua những lưu ý then chốt giúp doanh nghiệp “chốt sổ” thuế TNDN cuối năm một cách an toàn và hiệu quả.

1. Quyết toán thuế TNDN là gì?

Quyết toán thuế TNDN là việc doanh nghiệp tự xác định tổng số thuế TNDN phải nộp trong cả năm tài chính dựa trên kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh thực tế, các quy định của pháp luật thuế hiện hành, sau đó kê khai với cơ quan thuế và thực hiện nghĩa vụ nộp số thuế còn thiếu (nếu có) hoặc đề nghị xử lý số thuế nộp thừa (nếu có) so với số thuế đã tạm nộp trong năm.

Hiểu đơn giản: Doanh nghiệp tính toán lại chính xác số tiền thuế TNDN phải nộp cho cả năm, so sánh với số tiền đã tạm nộp theo quý, và nộp phần còn thiếu hoặc làm thủ tục cho phần nộp dư. Đây là căn cứ để “chốt” nghĩa vụ thuế TNDN của năm đó.

2. Ai phải quyết toán thuế TNDN và thời hạn thực hiện?

Đối tượng: Theo quy định của Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 và Luật Thuế TNDN số 14/2008/QH12 (sửa đổi, bổ sung), tất cả các tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập chịu thuế TNDN đều phải thực hiện khai quyết toán thuế TNDN, không phân biệt có phát sinh số thuế phải nộp hay không, hoặc đang trong thời gian được hưởng ưu đãi miễn, giảm thuế.
Thời hạn: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.
- Ví dụ: Đối với doanh nghiệp có năm tài chính trùng với năm dương lịch (kết thúc ngày 31/12), thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN là ngày 31/03 của năm tiếp theo.

3. Các bước chính trong quy trình quyết toán thuế TNDN

Mặc dù chi tiết có thể thay đổi tùy đặc thù doanh nghiệp, quy trình cơ bản bao gồm:

3.1. Tập hợp số liệu và chứng từ:

Thu thập đầy đủ Báo cáo tài chính năm (Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, Thuyết minh BCTC), sổ sách kế toán, hóa đơn, chứng từ gốc liên quan đến doanh thu và chi phí trong năm.

3.2. Xác định doanh thu tính thuế:

Rà soát toàn bộ doanh thu phát sinh, điều chỉnh doanh thu theo kế toán cho phù hợp với quy định của pháp luật thuế TNDN (loại trừ các khoản không tính vào doanh thu tính thuế nếu có).

3.3. Xác định chi phí được trừ:

Đây là bước quan trọng và phức tạp nhất. Rà soát toàn bộ chi phí, đối chiếu với các điều kiện về chi phí được trừ theo quy định tại Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 96/2015/TT-BTC và các văn bản khác):
- Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh.
- Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp.
- Khoản chi nếu có hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
- Loại trừ các khoản chi phí không được trừ theo quy định (ví dụ: chi phí không có hóa đơn hợp lệ, chi không phục vụ SXKD, tiền phạt vi phạm hành chính, chi vượt định mức theo quy định nếu có…).

3.4. Xác định thu nhập chịu thuế:

Thu nhập chịu thuế = (Doanh thu tính thuế – Chi phí được trừ) + Các khoản thu nhập khác.

3.5. Xác định thu nhập tính thuế:

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Thu nhập được miễn thuế – Các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định.

3.6. Tính toán số thuế TNDN phải nộp:

Số thuế TNDN phải nộp = (Thu nhập tính thuế – Phần trích lập quỹ KH&CN (nếu có)) x Thuế suất thuế TNDN (phổ biến là 20%). Lưu ý áp dụng đúng thuế suất và các ưu đãi thuế (nếu có).

3.7. Lập và nộp hồ sơ quyết toán:

Lập Tờ khai quyết toán thuế TNDN (Mẫu số 03/TNDN ban hành kèm Thông tư 80/2021/TT-BTC) và các phụ lục kèm theo (như Kết quả hoạt động SXKD, Phụ lục chuyển lỗ, Phụ lục về giao dịch liên kết…). Nộp hồ sơ qua mạng cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp.

3.8. Nộp số thuế còn thiếu:

Nếu số thuế phải nộp cả năm lớn hơn số thuế đã tạm nộp, doanh nghiệp phải nộp số tiền chênh lệch còn thiếu vào ngân sách nhà nước trong thời hạn nộp hồ sơ quyết toán.

4. Những lưu ý “vàng” và sai sót thường gặp

Để tránh rủi ro bị truy thu, phạt chậm nộp, phạt vi phạm hành chính, doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý:

Tính đầy đủ và hợp lệ của chi phí được trừ:

Đây là trọng tâm của các cuộc thanh tra, kiểm tra thuế. Đảm bảo mọi khoản chi đều có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp, liên quan đến hoạt động SXKD và tuân thủ quy định về thanh toán không dùng tiền mặt. Cẩn trọng với các chi phí dễ bị loại như: chi phí không có hóa đơn, chi trang phục vượt mức, chi khấu hao TSCĐ không đúng quy định, chi lãi vay vượt mức (đối với giao dịch liên kết)…

Kê khai giao dịch liên kết:

Doanh nghiệp có phát sinh giao dịch với các bên liên kết phải kê khai thông tin về giao dịch liên kết theo Mẫu tại Nghị định 132/2020/NĐ-CP. Việc xác định giá giao dịch liên kết phải tuân thủ nguyên tắc thị trường, nếu không có thể bị cơ quan thuế ấn định thu nhập tính thuế. Đây là lĩnh vực có rủi ro cao.

Chuyển lỗ đúng quy định:

Số lỗ phát sinh được chuyển toàn bộ và liên tục vào thu nhập chịu thuế của các năm sau, thời gian chuyển lỗ tính liên tục không quá 05 năm kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ. Phải theo dõi và chuyển lỗ đúng trình tự.

Áp dụng ưu đãi thuế chính xác:

Nếu được hưởng ưu đãi thuế (thuế suất ưu đãi, miễn, giảm thuế), cần kiểm tra kỹ điều kiện hưởng, thời gian hưởng và có đầy đủ hồ sơ chứng minh.

Đối chiếu số liệu:

Đảm bảo sự khớp đúng giữa số liệu trên Tờ khai quyết toán thuế TNDN, Báo cáo tài chính và sổ sách kế toán chi tiết.

Nộp thuế tạm nộp đủ và đúng hạn:

Theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP, tổng số thuế TNDN đã tạm nộp của 04 quý không được thấp hơn 80% số thuế TNDN phải nộp theo quyết toán năm. Nếu nộp thiếu, doanh nghiệp sẽ bị tính tiền chậm nộp trên số thuế nộp thiếu kể từ ngày tiếp sau ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế quý IV.

Tuân thủ thời hạn nộp hồ sơ và nộp thuế:

Chậm nộp hồ sơ khai thuế hoặc chậm nộp tiền thuế đều bị xử phạt theo quy định.

5. Lời khuyên từ LUẬTSƯ.NET

Quyết toán thuế TNDN là công việc đòi hỏi sự cẩn trọng, chính xác và am hiểu pháp luật. Để đảm bảo tuân thủ và tránh rủi ro:

Chuẩn bị sớm: Không nên đợi đến gần hạn mới bắt đầu. Rà soát chứng từ, số liệu thường xuyên trong năm.
Lưu trữ hồ sơ khoa học: Sắp xếp, lưu trữ đầy đủ hóa đơn, chứng từ, hợp đồng để dễ dàng tra cứu và giải trình khi cần.
Cập nhật quy định: Pháp luật thuế thường xuyên thay đổi, cần chủ động cập nhật các luật, nghị định, thông tư mới nhất.
Rà soát kỹ lưỡng: Kiểm tra lại toàn bộ số liệu, cách tính toán trước khi nộp tờ khai.
Tham vấn chuyên gia: Đối với các vấn đề phức tạp như giao dịch liên kết, ưu đãi thuế, xác định chi phí được trừ trong các tình huống đặc biệt, việc tham khảo ý kiến của luật sư hoặc chuyên gia tư vấn thuế là rất cần thiết để đảm bảo tính chính xác và hợp pháp.

LUẬTSƯ.NET với đội ngũ chuyên gia am hiểu sâu sắc về pháp luật thuế sẵn sàng hỗ trợ bạn “gỡ rối” mọi vấn đề liên quan đến hoàn thuế GTGT, giúp bạn tối ưu hóa dòng tiền và tập trung vào hoạt động kinh doanh cốt lõi.

LUẬTSƯ.NET CHUYÊN TƯ VẤN VÀ CUNG CẤP CÁC DỊCH VỤ SAU:

Địa chỉ, số điện thoại Luật sư giỏi TP.HCM

Nếu bạn cần hỗ trợ trong việc giải quyết tranh chấp hợp đồng cho vay tài sản, hãy liên hệ với chúng tôi để được tư vấn miễn phí và hỗ trợ pháp lý chuyên nghiệp.

LUẬTSƯ.NET – LUẬT SƯ GIỎI TP.HCM

📞 Số điện thoại: 0364919191 – 0919989876
📍 Địa chỉ: Số 11 Đường Số 7, KDC CityLand Park Hills, Phường 10, Gò Vấp, Thành phố Hồ Chí Minh 700000
🌐 Website: www.luậtsư.net
📧 Email: tuvanmienphi@luậtsư.net

“Chọn chúng tôi, chọn giải pháp pháp lý hiệu quả nhất!

Tại sao chọn LUẬTSƯ.NET?

Đội ngũ luật sư giàu kinh nghiệm: Chúng tôi đã xử lý thành công hàng trăm vụ tranh chấp nợ khó đòi, từ cá nhân đến doanh nghiệp.
Tư vấn toàn diện: Hỗ trợ khách hàng từ giai đoạn tư vấn ban đầu đến khi thi hành án.
Chi phí minh bạch: Cam kết chi phí dịch vụ hợp lý, rõ ràng, không phát sinh.
Thời gian giải quyết nhanh chóng: Luật sư của chúng tôi luôn đặt lợi ích khách hàng lên hàng đầu và tối ưu hóa thời gian xử lý vụ việc.

Đăng ký thành lập doanh nghiệp trọn gói giá rẻ chỉ 599k: https://dangkykinhdoanh.top/

Xem thêm:
Kiểu dáng công nghiệp – “Mảnh ghép” quyết định sức hút sản phẩm
Nhãn hiệu – Nền móng vững chãi cho doanh nghiệp thành công
M&A và Tập trung kinh tế – Khi nào doanh nghiệp bắt buộc phải thông báo?
TẠI SAO ĐĂNG KÝ KIỂU DÁNG CÔNG NGHIỆP LÀ BƯỚC ĐI CHIẾN LƯỢC?
>>Bảo vệ thiết kế sản phẩm – Quy trình đăng ký kiểu dáng công nghiệp A-Z
Hiểu đúng về Cạnh tranh không lành theo Pháp luật Việt Nam
HOÀN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG – “MỞ KHÓA” DÒNG TIỀN HAY “MÊ CUNG” THỦ TỤC PHÁP LÝ?

Quyết toán thuế TNDN cuối năm – Chốt sổ đúng luật, tránh rủi ro không đáng có