Bỏ qua điều hướng, đến nội dung bài viết
KhácBài viết pháp lý

Làm tiếp thị liên kết trên TikTok, Shopee có phải đóng thuế?

Làm tiếp thị liên kết trên TikTok, Shopee có phải đóng thuế? Tìm hiểu cách tính thuế, mức thuế và trách nhiệm kê khai theo quy định mới nhất năm 2026.

Phương Thảo
Làm tiếp thị liên kết trên TikTok, Shopee có phải đóng thuế? Tìm hiểu cách tính thuế, mức thuế và trách nhiệm kê khai theo quy định mới nhất năm 2026.

Tiếp thị liên kết trên TikTok, Shopee đang trở thành cách kiếm thêm thu nhập được nhiều người lựa chọn. Chỉ cần giới thiệu sản phẩm qua video, bài đăng hoặc đường dẫn mua hàng, người tham gia có thể nhận hoa hồng khi phát sinh đơn hàng đủ điều kiện. Tuy nhiên, nhiều người vẫn thắc mắc: Làm tiếp thị liên kết trên TikTok, Shopee có phải đóng thuế không? Thu nhập chỉ vài trăm nghìn hoặc vài triệu đồng mỗi tháng có phải nộp thuế? Nếu nền tảng đã khấu trừ thuế trước khi trả hoa hồng thì người tham gia còn phải tự kê khai hay không?

Luật sư Lê Tuấn Anh, Công ty Luật Sư LTA - Luậtsư.net sẽ giúp bạn hiểu rõ các quy định liên quan và những vấn đề cần lưu ý khi nhận hoa hồng từ hoạt động tiếp thị liên kết.

1. Tiếp thị liên kết là gì và vì sao phải nộp thuế?

Theo khoản 14 Điều 3 Luật Thương mại điện tử 2025, người tiếp thị liên kết là người giới thiệu hàng hóa, dịch vụ trên nền tảng thương mại điện tử và hưởng hoa hồng. Hoa hồng đó là khoản tiền bạn nhận được từ công việc, nên thuộc diện chịu thuế như mọi thu nhập hợp pháp khác.

2. Làm tiếp thị liên kết có phải đóng thuế không? Chia theo 2 trường hợp

Theo Công văn 7403, việc xác định nghĩa vụ thuế phụ thuộc vào bản chất của khoản thu nhập mà cá nhân nhận được.

Trường hợp 1: Có hợp đồng lao động với bên chi trả

Nếu bạn nhận thu nhập theo hợp đồng lao động ký với tổ chức, cá nhân chi trả, khoản này là thu nhập từ tiền lương, tiền công và bên chi trả có trách nhiệm khấu trừ thuế. Bạn nộp thuế theo biểu lũy tiến từng phần, sau khi trừ các khoản giảm trừ gia cảnh, bảo hiểm bắt buộc theo luật.

Trường hợp 2: Tự làm affiliate (không phải tiền lương)

Đây là tình huống phổ biến nhất của các bạn làm TikTok, Shopee. Nếu bạn quảng bá sản phẩm hoặc làm tiếp thị liên kết và nhận tiền từ nền tảng hay nhãn hàng thông qua hoạt động kinh doanh, khoản này là thu nhập từ kinh doanh, và bạn phải đăng ký thuế, kê khai, nộp thuế theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP và 141/2026/NĐ-CP.

3. Mức thuế khi làm tiếp thị liên kết trên TikTok, Shopee là bao nhiêu?

Đây là vấn đề người tham gia cần đặc biệt lưu ý, bởi thuế suất phụ thuộc vào cách phân loại khoản thu nhập và quy định áp dụng tại thời điểm phát sinh nghĩa vụ thuế.

Thuế thu nhập cá nhân đối với hoa hồng tiếp thị liên kết

Theo hướng dẫn tại Công văn số 7403/CT-TMĐT ngày 06/10/2026, hoạt động tiếp thị liên kết trên nền tảng thương mại điện tử được áp dụng thuế suất thuế thu nhập cá nhân 5% theo điểm đ khoản 3 Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15.

Ví dụ, nếu khoản hoa hồng thuộc trường hợp áp dụng thuế suất nêu trên là 10 triệu đồng và toàn bộ khoản thu nhập này được xác định làm căn cứ tính thuế, số thuế thu nhập cá nhân tương ứng là:

10.000.000 đồng × 5% = 500.000 đồng.

Đây là ví dụ minh họa theo thuế suất được hướng dẫn, không phải kết luận rằng mọi khoản hoa hồng trên mọi nền tảng đều áp dụng cùng một mức thuế.

Có phải nộp thêm thuế giá trị gia tăng không?

Ngoài thuế thu nhập cá nhân, hoạt động kinh doanh còn có thể phát sinh thuế giá trị gia tăng (GTGT), tùy thuộc vào loại hình hoạt động, doanh thu và điều kiện áp dụng theo pháp luật thuế.

Chẳng hạn, trong trường hợp được phản ánh tại hướng dẫn của cơ quan thuế ngày 21/10/2026, Shopee thông báo khấu trừ 5% thuế GTGT và 5% thuế thu nhập cá nhân đối với khoản hoa hồng tiếp thị liên kết. Tuy nhiên, cơ quan thuế yêu cầu xác định bản chất quan hệ kinh tế theo hợp đồng hoặc thỏa thuận trước khi kết luận nghĩa vụ cụ thể.

Do đó, người tham gia cần kiểm tra:

  • Khoản hoa hồng có thuộc hoạt động kinh doanh cung cấp dịch vụ hay không.
  • Doanh thu có thuộc trường hợp chịu thuế GTGT theo quy định hiện hành hay không.
  • Nền tảng đang khấu trừ những khoản thuế nào và theo căn cứ nào.

Không nên tự động cộng thêm thuế GTGT vào mọi khoản hoa hồng nếu chưa xác định đúng trường hợp chịu thuế.

4. Làm affiliate trên TikTok Shop, Shopee: sàn có khấu trừ thuế hộ không?

Có thể. Theo Điều 43 Nghị định 252/2026/NĐ-CP, nếu TikTok Shop là chủ quản nền tảng có chức năng đặt hàng trực tuyến và thanh toán, đơn vị này có trách nhiệm khấu trừ, khai thay và nộp thay thuế đối với hoạt động kinh doanh của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trên nền tảng

Công văn 7403 gửi riêng cho TikTok Shop. Với Shopee và các sàn khác, nguyên tắc về trách nhiệm của sàn có đủ hai chức năng trên là tương tự, nhưng cách vận hành cụ thể (khấu trừ lúc nào, cấp chứng từ ra sao) bạn nên xem thông báo chính thức của từng sàn.

5. Các bước thực hiện nghĩa vụ thuế khi làm affiliate

  1. Xác định bản chất thu nhập: có hợp đồng lao động hay tự kinh doanh.
  2. Cộng doanh thu hoa hồng cả năm từ mọi nguồn (TikTok, Shopee, nhãn hàng, mạng liên kết khác).
  3. Đăng ký thuế: nếu tự kinh doanh, đăng ký hộ kinh doanh/cá nhân kinh doanh theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP.
  4. Kê khai và nộp thuế theo kỳ do cơ quan thuế hướng dẫn, đối chiếu với số thuế sàn đã khấu trừ (nếu có).
  5. Lập hóa đơn nếu doanh thu vượt 1 tỷ đồng/năm: hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu vượt 1 tỷ đồng/năm phải đăng ký sử dụng hóa đơn.
  6. Lưu chứng từ: hợp đồng, sao kê hoa hồng, chứng từ khấu trừ thuế.

6. Dịch vụ tư vấn thuế tại Luậtsư.net

Luậtsư.net cung cấp dịch vụ tư vấn pháp lý liên quan đến hoạt động kinh doanh và nghĩa vụ thuế, hỗ trợ cá nhân, hộ kinh doanh và doanh nghiệp:

  • Tư vấn nghĩa vụ thuế đối với thu nhập từ TikTok, Shopee và các nền tảng thương mại điện tử.
  • Tư vấn đăng ký thuế, kê khai thuế và thực hiện nghĩa vụ thuế trong hoạt động kinh doanh trực tuyến.
  • Rà soát hợp đồng tiếp thị liên kết, hợp đồng quảng cáo và thỏa thuận chi trả hoa hồng.
  • Tư vấn xử lý các vấn đề phát sinh khi bị truy thu thuế, xử phạt vi phạm hành chính về thuế.
  • Hỗ trợ rà soát hồ sơ, chứng từ và phương án xử lý các vướng mắc pháp lý liên quan đến hoạt động kinh doanh.

Nếu chưa xác định được khoản hoa hồng tiếp thị liên kết của mình phải chịu những loại thuế nào, bạn nên kiểm tra hồ sơ và cách thức thanh toán thực tế để được tư vấn phù hợp.

Câu hỏi thường gặp (FAQ)

1. Làm affiliate ít tiền, vài triệu mỗi tháng có phải đóng thuế không?
Nếu bạn tự kinh doanh và tổng doanh thu cả năm không vượt 1 tỷ đồng, nhìn chung bạn chưa phải nộp thuế GTGT, TNCN. Tuy nhiên bạn vẫn nên ghi chép doanh thu và theo dõi hướng dẫn của cơ quan thuế về nghĩa vụ đăng ký, kê khai.

2. Thuế TNCN cho tiếp thị liên kết là 2% hay 5%?
Có hai mức xuất hiện trong các hướng dẫn. Mức 2% từng được áp dụng cho “dịch vụ tiếp thị hưởng hoa hồng”. Hướng dẫn mới nhất là Công văn 7403/CT-TMĐT ngày 06/10/2026 xác định 5% cho affiliate trên nền tảng TMĐT, điểm đ khoản 3 Điều 7 Luật Thuế TNCN 2025. Bạn nên xác nhận với cơ quan thuế quản lý.

3. TikTok Shop, Shopee có tự trừ thuế của tôi không?
Sàn có đủ chức năng đặt hàng và thanh toán có trách nhiệm khấu trừ, khai thay, nộp thay theo Điều 43 Nghị định 252/2026/NĐ-CP. Hãy xem chính sách thuế và chứng từ khấu trừ trong tài khoản người bán/nhà sáng tạo của sàn.

Kết luận

Tóm lại, làm tiếp thị liên kết có phải đóng thuế không? Có, nếu thu nhập của bạn thuộc diện chịu thuế và vượt ngưỡng theo quy định. Nên chủ động theo dõi doanh thu, đăng ký thuế đúng cách và lưu chứng từ đầy đủ, tránh bị truy thu hoặc xử phạt về sau. Đặc biệt lưu ý hướng dẫn mới của Cục Thuế (Công văn 7403/CT-TMĐT) về mức thuế TNCN 5%.

Ghi chú: Bài viết cung cấp thông tin pháp luật mang tính tham khảo, không thay thế ý kiến tư vấn cho từng trường hợp cụ thể 

Liên hệ ngay với chúng tôi để được Luật sư hỗ trợ kịp thời.

LUẬTSƯ.NET CUNG CẤP CÁC DỊCH VỤ SAU:

Luậtsư.net – dịch vụ luật sư uy tín tại TP.HCM.

📞 Số điện thoại: 0919989876 
📍 Địa chỉ: Số 203 Cộng Hoà, Phường Tân Bình, Thành phố Hồ Chí Minh 700000
🌐 Website: www.luậtsư.net
📧 Email: tuvanmienphi@luậtsư.net

Tại sao chọn LUẬTSƯ.NET?

1.    Đội ngũ luật sư giàu kinh nghiệm: Với nhiều năm kinh nghiệm thực chiến trong các lĩnh vực: Đất đai, Hình sự, Thừa kế, Dân sự, Hành chính, Thương mại, Lao động.

2.    Tư vấn toàn diện: Hỗ trợ khách hàng từ giai đoạn tư vấn ban đầu đến khi thi hành án.

3.    Chi phí minh bạch: Cam kết chi phí dịch vụ hợp lý, rõ ràng, không phát sinh.

4.    Thời gian giải quyết nhanh chóng: Luật sư của chúng tôi luôn đặt lợi ích khách hàng lên hàng đầu và tối ưu hóa thời gian xử lý vụ việc.

Bài cùng chuyên mục