Mức thu nhập cá nhân chịu thuế có thể thay đổi tùy thuộc vào nhiều yếu tố, đặc biệt là giảm trừ gia cảnh. Vậy, bạn cần có mức lương bao nhiêu để bắt đầu nộp thuế thu nhập cá nhân? Bài viết này sẽ giúp bạn hiểu rõ về mức thu nhập chịu thuế và cách các khoản giảm trừ gia cảnh có thể tác động đến số thuế bạn phải nộp.
Các đối tượng phải đóng thuế Thu nhập cá nhân
Theo quy định Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân quy định về đối tượng đóng thuế:
(1) Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân là cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 3 của Luật Thuế thu nhập cá nhân phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam và cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế quy định phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam.
(2) Cá nhân cư trú là người đáp ứng một trong các điều kiện sau đây:
– Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam.
– Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo hợp đồng thuê có thời hạn.
– Cá nhân không cư trú là người không đáp ứng điều kiện quy định trên.
Lương bao nhiêu thì phải đóng thuế thu nhập cá nhân?
Theo quy định tại Điều 19 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 ( được sửa đổi bởi khoản 4 Điều 1 Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2012 và bởi Điều 1 Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14) quy định về giảm trừ gia cảnh:
(1) Giảm trừ gia cảnh là số tiền được trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế đối với thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền công của đối tượng nộp thuế là cá nhân cư trú. Giảm trừ gia cảnh gồm hai phần sau đây:
– Mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế là 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm);
– Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng.
Trường hợp chỉ số giá tiêu dùng (CPI) biến động trên 20% so với thời điểm Luật có hiệu lực thi hành hoặc thời điểm điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh gần nhất thì Chính phủ trình Ủy ban thường vụ Quốc hội điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh quy định tại khoản này phù hợp với biến động của giá cả để áp dụng cho kỳ tính thuế tiếp theo.
(2) Việc xác định mức giảm trừ gia cảnh đối với người phụ thuộc thực hiện theo nguyên tắc mỗi người phụ thuộc chỉ được tính giảm trừ một lần vào một đối tượng nộp thuế.
(3) Người phụ thuộc là người mà đối tượng nộp thuế có trách nhiệm nuôi dưỡng, bao gồm:
– Con chưa thành niên; con bị tàn tật, không có khả năng lao động.
– Các cá nhân không có thu nhập hoặc có thu nhập không vượt quá mức quy định, bao gồm con thành niên đang học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp hoặc học nghề; vợ hoặc chồng không có khả năng lao động; bố, mẹ đã hết tuổi lao động hoặc không có khả năng lao động; những người khác không nơi nương tựa mà người nộp thuế phải trực tiếp nuôi dưỡng.
Theo đó, cá nhân có thu nhập từ lương sẽ phải nộp thuế nếu thu nhập sau khi giảm trừ gia cảnh vượt qua mức 11 triệu đồng mỗi tháng. Các mức giảm trừ gia cảnh:
– Giảm trừ cho bản thân: 11 triệu đồng/tháng.
– Giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/tháng (bao gồm những người phụ thuộc)
Giả sử:
– Bạn có thu nhập từ lương là 15 triệu đồng/tháng.
– Bạn có 1 người phụ thuộc (ví dụ: con cái hoặc cha mẹ già).
– Mức giảm trừ cho người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng.
Trừ giảm trừ gia cảnh
- Giảm trừ cho bản thân: 11 triệu đồng/tháng.
- Giảm trừ cho người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/tháng.
Thu nhập tính thuế = 15 triệu đồng (thu nhập) – 11 triệu đồng (giảm trừ bản thân) – 4,4 triệu đồng (giảm trừ người phụ thuộc) = – 400.000 đồng.
Bạn được miễn nộp Thuế thu nhập cá nhân.
