Thuế là nghĩa vụ tài chính quan trọng mà mọi cá nhân hay doanh nghiệp đều phải thực hiện khi tham gia hoạt động kinh doanh. Việc hiểu rõ về các loại thuế mà doanh nghiệp cần phải đóng và điều kiện của từng loại thuế nhằm giúp cho doanh nghiệp tối ưu hóa nghĩa vụ thuế.
Khi doanh nghiệp muốn hoạt động cần phải tuân thủ nghĩa vụ nộp thuế theo quy định của pháp luật. Các loại thuế mà doanh nghiệp cần phải đóng:
1. Thuế thu nhập doanh nghiệp
- Loại thuế bắt buộc đóng khi thành lập doanh nghiệp
- Áp dụng đối với lợi nhuận thu được từ hoạt động sản xuất, kinh doanh
- Mức thuế phổ biến là 20%, tuy nhiên có thể cao hơn hoặc thấp hơn tùy ngành nghề và ưu đãi
- Thu nhập chịu thuế được xác nhận định bằng doanh thu trừ chi phí hợp lý và các khoản thu nhập chịu thuế khác
2. Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
- Đây là loại thuế gián thu, đánh vào giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ
- Mức thuế suất phổ biến là 10% ngoài ra có mức 5% và 0% áp dụng cho một số hàng hóa dịch vụ đặc thù
- Doanh nghiệp có trách nhiệm thu thuế GTGT từ khách hàng và nộp vào ngân sách nhà nước.
3. Thuế thu nhập cá nhân
- Là loại thuế đánh vào thu nhập cá nhân nhưng tổ chức trả thu nhập phải thực hiện khấu trừ thuế TNCN của người lao động
- Doanh nghiệp có trách nhiệm khấu trừ thuế TNCN từ tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập khác của người lao động trước khi trả cho họ
- Mức thuế suất tính theo biểu lũy tiền từng phần từ 5% đến 35%
4. Thuế môn bài
- Khoản lệ phí mà doanh nghiệp phải nộp hàng năm để được phép hoạt động sản xuất kinh doanh
- Khoản thuế doanh nghiệp phải nộp dựa trên vốn điều lệ hoặc doanh thu
- Đối tượng thu:
- Doanh nghiệp có vốn đầu tư hoặc vốn điều lệ > 10 tỷ đồng đóng thuế môn bài 03 triệu/ năm
- Doanh nghiệp có vốn đầu tư hoặc vốn điều lệ < 10 tỷ đồng trở xuống đóng thuế môn bài 02 triệu/ năm
- Trường hợp doanh nghiệp nhỏ và doanh nghiệp vừa được chuyển đổi từ hộ kinh doanh sang sau khi hết thời gian được miễn thuế môn bài thì nộp thuế môn bài:
- Nếu kết thúc thời gian miễn thuế môn bài trong 06 tháng đầu năm thì thời hạn là ngày 30/07 của năm kết thúc thời gian miễn.
- Nếu kết thúc thời gian miễn thuế môn bài trong 06 tháng cuối năm thì thời hạn là ngày 30/01 năm liền kề năm kết thúc thời gian miễn
5. Các loại thuế khác
Ngoài các loai thuế doanh nghiệp buộc phải đóng, tùy vào từng loại hình kinh doanh mà doanh nghiệp phải đóng thêm cái loại thuế điển hình sau
- Thuế xuất nhập khẩu: loại thuế đánh trên hàng hóa xuất nhập khẩu, được quy định cho từng mặt hàng cụ thể
- Thuế tài nguyên: áp dụng cho các doanh nghiệp khai thác tài nguyên thiên nhiên như khoang sản, dầu khí. Nhằm mục đích bảo vệ tài nguyên thiên nhiên và đảm bảo nguồn thu cho ngân sách nhà nước
- Thuế bảo vệ môi trường: đánh trên một số hàng hóa dịch vụ gây tác động xấu đến môi trường. Mục đích hạn chế việc sử dụng các hàng hóa dịch vụ gây ô nhiễm môi trường. Khuyến khích sử dụng những sản phẩm thân thiện với môi trường
Kết Luận
Việc nộp thuế đúng hạn và đầy đủ là trách nhiệm pháp lý quan trọng của doanh nghiệp. Ngoài các loại thuế trên, tùy theo ngành nghề kinh doanh cụ thể, doanh nghiệp có thể phải thực hiện các nghĩa vụ tài chính khác theo quy định của pháp luật.
